Как налоговики вычислили «конвертную» зарплату в ЧОП и доначислили 1 млн руб.

ЧОО «Гранд-Мангуст» попал под прицел налоговой из-за подозрений в выплате зарплат в конвертах.

В ходе камеральной проверки (без выездной) инспекторы доначислили страховые взносы и доказали схему уклонения.

Как раскрыли схему?

Анализ расчетного счета
— Установили клиентов ЧОПа.
— Заметили регулярное снятие налички (45% оборота) 2 раза в месяц — явный признак «серых» выплат.

Встречные проверки
— Получили данные об охраняемых объектах, количестве постов и графиках работы.
— Выяснили: 27 объектов — круглосуточная охрана (24/7), 1 объект — 15 часов в день.

Запрос в Росгвардию
— Проверили, сколько охранников официально работало в компании.

Допросы сотрудников
— Охранники подтвердили реальные графики и выплаты (часть — наличными, часть — на карты от «кураторов»). Show more

Расчет реальной численности
— Исходя из 40-часовой недели, потребность — 123 сотрудника.
— Умножили на фактическую ставку (по данным допросов) — получили реальную зарплатную массу.

Компании доначислили 700 тыс руб. страховых взносов + штраф (40%) и пени.

Постановление АС ПО от 25.02.2025 по делу
А49-3678/2023

Легикон-Право
Алексей Некрасов
Дмитрий Ряховский

Почему франшиза не полетела?

Компания Хлебница-Волгоград пыталась развивать сеть пекарен через франчайзинг, но налоговики признали это дроблением бизнеса и доначислили 160,9 млн рублей налогов. Разбираем, что пошло не так.

Что за схема?
По документам — франчайзинг:
ООО «Хлебница-Волгоград» заключало договоры с ИП и юрлицами.
Помогало с арендой, ремонтом, закупкой оборудования.
Контролировало качество продукции и обучение персонала.

Но налоговая увидела признаки единого бизнеса:

Красные флаги
Общие сотрудники
- Руководство «Хлебницы» управляло всеми пекарнями.
- Работников переводили между ИП и ООО без смены обязанностей.

Финансовый контроль
- Выручку из касс ИП забирала «Хлебница».
- Главбух рассылала ИП суммы к инкассации.

Одинаковые поставщики и логистика
- Все закупки сырья шли через одних и тех же поставщиков в один день.
- Товары принимали сотрудники «Хлебницы» по доверенностям от ИП.

Общие IP-адреса и контакты Show more
- Все пекарни использовали один IP для банк-клиента.
- В рекламе был указан единый телефон на всю сеть.

Чем всё закончилось?
Суд согласился с налоговой: франшиза оказалась фиктивной, а ИП и ООО — частями одного бизнеса. Итог — доначисление 160,9 млн рублей.

Вывод
Если франчайзер фактически управляет франчайзи, как своими подразделениями — налоговая может переквалифицировать схему в дробление.

Важно:
Четко разделять процессы между франчайзером и франчайзи.
Избегать общего контроля над финансами и персоналом.
Не использовать одинаковые контакты, IP-адреса .

Подробнее в Постановлении АС ПО от 07.03.25 № А12-4458/2024
Легикон-Право
Дмитрий Ряховский
Алексей Некрасов

​Добровольный отказ от дробления бизнеса

ФНС России разъяснила, как перейти на общую систему налогообложения с УСН в целях добровольного отказа от дробления бизнеса.

Обязанность по уплате налогов, возникшая за налоговые периоды 2022 - 2024 годов, соответствующих пеней и штрафов, предусмотренных статьями 119, 120 и 122 Кодекса, в части правонарушений, связанных с фактом дробления бизнеса, при добровольном полном или частичном отказе лицами, участвующими в дроблении, от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов прекращается, но имеет свои особенности.

В случае, если налогоплательщик отказался от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов только после вынесения решения о проведении выездной налоговой проверки за налоговые периоды 2025 и 2026 годов, обязанность по уплате налогов за налоговые периоды 2022 и 2023 годов, а также пеней и штрафов прекращается при условии добровольного отказа от дробления бизнеса также в отношении налогового периода 2024 года до даты вступления в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного по результатам указанной выездной налоговой проверки за налоговые периоды 2025 и 2026 годов.

В случае, если при добровольном отказе от дробления бизнеса подлежит исчислению и уплате налог на прибыль организаций, то лица, участвовавшие в дроблении бизнеса должны отказаться от применения УСН.

Налогоплательщик вправе отказаться от применения УСН одним изShow more следующих способов:
представить уведомление об отказе от применения УСН в установленный п. 6 ст. 346.13 НК РФ срок;
не представляя уведомление об отказе от применения УСН, представить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций и в такой декларации, начиная с первого отчетного периода и до конца налогового периода заполнять Лист 02 и в его приложения следующим образом.
в реквизите «Признак налогоплательщика (код)» указывается «01».
в реквизите «Номер документа» в первом знакоместе проставляется «0», а после знака «/» указываются «99999».
реквизит «Номер документа» в приложениях к Листу 02 заполняется аналогичным образом;
не представляя уведомление об отказе от применения УСН, представить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций (без указания в ней кодов, но с приложением к ней пояснительной записки) с указанием, что данная декларация представлена в целях реализации добровольного отказа от дробления бизнеса.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/1..
Легикон-Право
Дмитрий Ряховский
Алексей Некрасов